仕訳で解説！保険料に消費税は課税されません【経費or控除】

「保険料の消費税はどうなる？」

「保険料は経費？それとも控除資料？」

「保険料の仕訳をおしてえてほしい…」

このような疑問にお答えします。保険料の消費税は非課税なので、かかりませんよ。

保険料の消費税はどうなるの？

繰り返しになりますが、保険料の消費税は非課税です。

非課税取引

1. 預貯金の利子及び保険料を対価とする役務の提供等
2. 預貯金や貸付金の利子、信用保証料、合同運用信託や公社債投資信託の信託報酬、保険料、保険料に類する共済掛金など

国税庁：非課税取引

消費税についてはこれだけなんですが、そもそも保険料は経費にできるのか？それとも控除資料なのかよく確認しましょう。

保険料は経費？それとも控除？

経費になる保険料の具体例はこれです。

• 賠償保険
• 自動車保険
• 自賠責保険
• 事務所の火災保険など

一方で控除になるのはこれです。

• 生命保険全般
• 介護保険
• 医療保険
• 学資保険
• 地震保険など

ただし、不動産業をしている方が払っている地震保険は、必要経費になるので、控除資料ではないですね。ここだけ注意すれば間違えないかとおもいます。

保険料の仕訳はどうなる？

保険料の仕訳はカンタンですよ。

店舗の火災保険5,000円を現金で支払ったときはこれです。

つづいて、1月1日に、2年契約の火災保険24,000円を現金で支払ったときの仕訳です。これはちょっとめんどうですね。（期首1月1日、期末12月31日の場合）

2年分の保険料をはらっているのですが、今期で経費にできるのは1年分だけです。なので、前払費用として資産計上してるんです。わかりづらいですよね。

で、来期ではこんな仕訳をして保険料を経費計上します。

現金を減らすかわりに、前払費用を減らしてますよね。これで、まえに払った費用を精算した形になりました。

まとめ：保険料に消費税は課税されませんのでお間違え無く

保険料は消費税の非課税経費です。

保険料を経費として計上できるのは、自動車保険、自賠責保険、火災保険などでしたよね。これらを経費計上するときは、「何年分の保険料を払っているのか」に気をつけましょう。もしかしたら、前払費用として資産に計上しなくちゃいけないかもです。

資産がからんでくると、わかりづらいかもですが、B/S、P/Lを読み解く力は経営者にとって必須のスキルなので、ちょっとずつ学んでいきましょう。

今日はここまでです。