「通帳が帳簿と合わない…」
「帳簿と合わない原因はなんだろう？」
「税理士に依頼したほうがいいのかな？」
上記のような疑問に会計事務所歴6年のホスメモがお答えします。
通帳と帳簿の残高が合わないことってよくありますよね。
おもな原因は入力ミスですが、そのほかに期首残高が合ってないケースや複数の通帳残高が合算されてしまっているケースもあります。
詳しく解説しますので、ぜひ最後までお付き合いください。
通帳が帳簿と合わない原因は？【3つです】
通帳と帳簿の残高が合わない3つの原因をまとめました。
- 通帳の補助科目が設定されてない（複数ある場合）
- 期首残高からズレている
- 入力ミス
１、通帳に補助科目が設定されてない（複数ある場合）
もしあなたの事業用の通帳が2つ以上ある場合、普通預金の勘定科目に補助科目を設定していますでしょうか？
たとえばUFJ銀行とSBIネット銀行の口座があるとすれば、普通預金にそれぞれの補助科目をつけて管理すべきです。でないと、帳簿上は両方の取引が合算されてしまいます…。
この勘違いはよくあります。
たとえば「決算書の普通預金と通帳が合わない！」と思ったとき。
決算書は普通預金の合計額が記載されます。
なので通帳を複数持っていれば、すべての通帳の合計額と決算書の残高が一致するはずです。
通帳を補助科目で管理するテクニックは実務かならず使います。
もし初めて知った方がいればいまから補助科目を設定しましょう。
２、期首から残高がズレている
意外とつまずきやすいのが、期首残高の設定です。
貸借対照表は残高を繰り延べていくので、貸借対照表の勘定科目ごとの残高管理が非常に重要なんですよね。
まずは貸借対照表の期首残高を見ていただけますか？
期首残高時点で通帳と合っていない場合考えられるのは、
- 開始残高を設定し忘れている
- 前期で帳簿を間違えている
上記の2点のどちらかです。
おそらく開始残高を設定し忘れている人が多いので「開始残高で仕訳は作る？プライベート兼用の口座はどうする？」で詳細を確認しましょう。
もし前期の帳簿でミスがあれば、「前期修正損益」の仕訳を作ります。
詳しくは「未払金の決算仕訳は？計上漏れがあったときはどうする？【決算整理】」の後半にまとめています。
３、入力ミス
正直に申し上げると、帳簿と通帳の残高不一致は入力ミスがほとんどです。
おもな入力ミスとあげすと下記の3つです。
- 数字に位が入れ替わっている
- 二重で計上がある
- 桁が多い
わたしがよく間違えるのは数字の位を入れ替えてしまうパターン。
77,580円を75,780円と打ち間違える、あるあるですよね。
数字とにらめっこするとイライラしてきます。
なのであらかじめよくある入力ミスのパターンを頭の中にいれておく、ミスを発見しやすいですよ。
通帳と帳簿を合わせられれば税理士いらないです
帳簿でイライラしてきたと思いますが、通帳入力をご自身でできれば税理士はいらないと思いますよ。
あとちょっとした裏技も教えますね。
- 通帳入力が帳簿作成業務の70％を占める
- 1年だけ税理士に依頼して帳簿をもらうのもアリ
１、通帳入力が帳簿作成業務の70％を占める
じつは通帳入力は記帳代行業務のメイン作業です。業務の70％は通帳入力といっても過言ではありません。
なぜかというと現金の盗難をふせぐために、売掛金の回収、買掛金、未払金の支払、経費の引き落としなど、取引を通帳に集めている経営者が多いからです。
日頃から現金の管理をされているとわかりますが、ちょっとずつ合わないです。
もし仮に従業員が毎日500円ずつ、経費を水増しして、お金をポケットにしていたとすると、1カ月で約15,000円の損です。これが1年続けば180,000円の損。
このように盗難リスクは経営に大きなダメージを与えかねません。
なので通帳に取引を集中させる経営者が多いです。
つまり通帳入力ができれば、帳簿作成業務の70％は完了したと言っても誇張ではないんですよ。
２、1年だけ税理士に依頼して帳簿をもらうのもアリ
ここだけの話、1年間だけ税理士と顧問契約を結び、解約してから帳簿をもらうという方法もあります。
そうすればあなたの帳簿の見本が手に入るので、あとはマネするだけ。
ただし、注意点もあるので安易に行動するのは控えてください。
私の経験上、考えられる注意点は、
- 税理士が帳簿を渡すことを拒否
- 別途費用が発生する
上記の2つです。
大手の税理士法人に多いですが、顧問契約が解除されると帳簿を引き渡してくれません。
ここで揉めるケースは非常に多いので、税理士と顧問契約をするときは事前に帳簿の受け渡しはOKか確認すべきですね。
まとめ：通帳と帳簿の残高が合わない原因は3つ
通帳と帳簿の残高が合わない原因は3つでした。
- 通帳の補助科目が設定されてない（複数ある場合）
- 期首残高からズレている
- 入力ミス
一つずつ確認して、原因を見つけてください。
通帳入力ができれば帳簿の70％が完成したといっても過言ではありませんよ。
ホスメモでは帳簿の付け方をまとめた記事もたくさんあります。
ぜひほかの記事にも目を通していただき、なにか質問があればコメントください。
税金に関することはお答えできませんが、簿記やお金についてはお答えできます。
ではまたどこかの記事でお会いしましょう。
